2026.10.09

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作家 | 第一财经 陈益刊

本年遴荐自主创业的高校毕业生不少需要进行征税通告，税务部门发现大学毕业生创业的税收优惠战术商计划显著高潮。

为了复古大学生创业行状，国度出台了一项税收优惠战术。根据财政部等发布的《对于进一步复古要点群体创业行状相关税收战术的公告》（下称《公告》），自2023年1月1日至2027年12月31日，抓《行状创业证》的毕业年度内高校毕业生从事个体目标的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年2万元为名额，秩序扣减其以前实质应交纳的升值税、城市爱戴开发税、解释费附加、场所解释附加和个东谈主所得税。

各省份可根据腹地实质详情上述减税名额程序，最高可上浮20%。施行中绝大广泛省份均上浮了20%，即每户每年可享受减税2.4万元。

而要享受上述减税优惠战术，需要得志上述《公告》关系条款。比如对于毕业年度内高校毕业生而言，具体是指毕业所在的当然年（1月1日至12月31日）中的实施高档学历解释的浅薄高档学校、成东谈主高档学校应届毕业的学生。这些大学生在当然年内完成工商登记后，还需要央求《行状创业证》。

施行中有些应届大学毕业生只进行了工商登记，未实时获取《行状创业证》。对于这种情形，西南财经大学财政税务学院院长李建军暗示，《行状创业证》是享受税收优惠的蹙迫根据，应当实时向东谈主社部门央求办理。同期，根据现行战术，合适条款的征税东谈主自登记注册个体工商户当月起即可享受该项优惠战术；未实时办理《行状创业证》的毕业生也不消惦念，可按规定补办，不影响享受该项优惠战术。

高校应届毕业生在实质享受上述减税金额方面，需要按照本年度已实质目标月数进行折算，并非一登记就按全年全额缱绻。

比如，高校毕业生小张本年7月在四川开了一家个体店，到年底实质目标6个月。四川省按最高上浮20%扩充，名额程序为每户每年24000元。小张本年的扣减名额为24000元÷12×6=12000元，这意味着他本年应缴的升值税、城市爱戴开发税等税费，最多可扣减12000元。

《公告》还明确，征税东谈主年度应缴征税款小于上述扣减名额（最高2.4万元）的，减免税额以其实质交纳的税款为限；大于上述扣减名额的，以上述扣减名额为限。

除了扣减额度和享受条款，千般免税战术能否重复亦然商酌热门。

创业初期，不少毕业生濒临这么的困惑：我方看成小领域征税东谈主，月销售额不跨越10万元，若是享受了小领域征税东谈主升值税起征点免税战术，还能同期享受《公告》中的毕业年度内高校毕业生自主创业税收优惠吗？

李建军明确暗示，两项战术互不冲破，不错重复享受。高校毕业生自主创业的税收战术属于要点群体专项税费优惠，可按定额秩序扣减升值税、城市爱戴开发税、解释费附加、场所解释附加和个东谈主所得税。而小领域征税东谈主起征点免税战术属于普惠性税费优惠，在战术扩充期内，统统月销售额10万元以下、季销售额30万元以下的小领域征税东谈主，齐能凯旋免征升值税。

根据《公告》，除了毕业年度内高校毕业生能享受上述减税战术外，脱贫东谈主口、登记休闲半年以上的东谈主员、零行状家庭等休闲东谈主员也不错享受这一优惠战术。

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